Jak rozliczyć PIT przy dodatkowym dochodzie?
Kiedy pojawia się temat podatków, wszyscy stajemy się o wiele bardziej poważni i rzeczowi. My również, dlatego zacznijmy od stwierdzenia faktu: dodatkowe źródło dochodów to znakomita sprawa. Zawsze jest przecież coś, na co można wydać te pieniądze.
Zastrzyk gotówki pochodzący z wynajmu mieszkania czy obrotu papierami wartościowymi na giełdzie przydaje się praktycznie każdemu, bez względu na wysokość stałych zarobków. Często rodzi się jednak pytanie: jak rozliczyć nasze przychody pochodzące z różnych źródeł? Nie ma w tym nic trudnego ani tajemniczego – warto jednak uzupełnić swoją wiedzę w tym zakresie. Przejdźmy więc do konkretów, a dokładnie: do akcji.
Akcje, obligacje, czyli o dodatkowych dochodach nie tylko najbogatszych
Wszystkie przychody, które osiągamy z tytułu posiadanych akcji i obligacji, nie łączą się w PIT z dochodami pochodzącymi z pracy na etacie oraz innym rodzajami dochodów.
Zatem, jeżeli prywatnie, poza działalnością osiągnęliśmy dochód poprzez: odpłatne zbycie papierów wartościowych, ich sprzedaży krótkiej, udziału w spółkach mających osobowość prawną, a także za pomocą innych instrumentów finansowych, powinniśmy go rozliczyć oddzielnie.
W tym celu należy złożyć deklarację PIT- 38 wraz z uwzględnieniem wszystkich wspomnianych dochodów w odgórnie ustalonym terminie. Należy pamiętać, że podatek powstanie tylko wówczas, gdy papiery sprzedamy, sam zakup nie jest opodatkowany. Sprzedaż powinna być zdeklarowana zarówno, gdy nasza inwestycja przyniosła stratę, jak i zysk.
Jeżeli nasza sprzedaż przyniosła stratę - na swój sposób zyskujemy, gdyż zmniejsza to nasz podatek dochodowy. Co ważne! Dochód ten opodatkowany jest 19-proc. stawką.
Brzmi klarownie? Dobrze, zatem ruszmy teraz do nieruchomości.
Ruch w nieruchomościach, czyli o niemałych dochodach z czterech ścian
Nieruchomości to łakomy kąsek dla inwestorów. Wynajem i sprzedaż nieruchomości to jedne z najpopularniejszych sposobów na dodatkowy zarobek. Jeżeli zatem uzyskaliśmy dochód z prywatnej sprzedaży nieruchomości lub jej wynajmu oraz realizacji wszelkich praw z nią związanych powinniśmy złożyć deklarację PIT-39.
Ten rodzaj dochodu także pod względem rozliczenia podatkowego nie podlega tym samym regulacjom co dochód na podstawie umowy o pracę. Składamy zatem dwie (lub więcej, w zależności od ilości dodatkowych źródeł) deklaracje PIT.
Niekiedy zdarza się też, że dodatkowe pieniądze nie pojawiają się z powodu naszych działań, ale spadają na nas jak grom z jasnego nieba. Co wtedy z PITEM?
Prosta sprawa ze spadkiem
W kwestii spadku prawne regulacje podatkowe są jasne i proste. Nabyty tą drogą dochód podlega opodatkowaniu zgodnie z ustaleniami dotyczącymi spadków i darowizn, nie zaś podatku dochodowego. W deklaracji PIT nie wykazujemy przychodów opodatkowanych innymi podatkami, a także tych zwolnionych z opodatkowania.
Dlatego w deklaracji PIT nie musimy wspominać o kwestiach spadkowych. Sytuacja się zmienia, gdy w grę wchodzą działania związane z rozporządzaniem spadkowym majątkiem, których efektem jest dochód.
Czyli jeżeli otrzymaliśmy od ukochanej ciotki zabytkowego jaguara i udało się nam go sprzedać, nadmieniamy o tym w rocznym rozliczeniu podatkowym. Należy też zwrócić dodatkową uwagę na kwestię nieruchomości, które wchodziły w skład spadku i zostały przez nas sprzedane. Jeżeli sprzedaż nastąpiła w terminie pięciu lat od końca roku podatkowego, w jakim została ona odziedziczona rozliczenie podatkowe, odbywa się na podstawie deklaracji PIT-39.
Pomyślmy teraz o jeszcze jednej formie upominków od Fortuny: darowiźnie.
Darowizna – skarbówka Ci jej nie daruje
Jak to mawiano: darowanemu koniowi nie zagląda się zęby? Jakkolwiek powiedzenie dotyczy oceny i krytyki sprezentowanych nam upominków, możemy odnieść to stwierdzenie także do kwestii podatkowych, gdyż darowizna nie rodzi żądnych konsekwencji na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.
Darowizna podlega opodatkowaniu podobnie jak spadek, czyli zgodnie z regulacjami związanymi ze spadkiem i darowizną. Jednak także w tym wypadku sytuacja wygląda inaczej w związku z dochodem, który uzyskaliśmy, sprzedając przykładowo podarowaną nam nieruchomość. Jak naliczamy podatek? Jego podstawą będzie dochód ze sprzedaży stanowiący różnicę między przychodem uzyskanym ze sprzedaży nieruchomości a całym kosztem uzyskania tego przychodu, czyli na przykład remontem.
Zdarzają się jednak sytuacje, kiedy możemy uniknąć zapłaty podatku dochodowego ze sprzedaży ofiarowanej nam nieruchomości. Będzie tak w przypadku, gdy środki otrzymane ze sprzedaży przeznaczyliśmy na zakup własnej nieruchomości, jej rozbudowę, remont etc, innymi słowy: dzięki uzyskanym pieniądzom zrealizowaliśmy własne cele mieszkaniowe.
Jak można zauważyć w rozliczaniu kilku źródeł dochodu, nie ma nic strasznego i jest to dosyć proste i klarowne, nie powinno w żadnym stopniu zniechęcać nas do realizacji naszych zamierzeń i szukania nowych okazji do zarobku.
Tak naprawdę, wystarczy zwracać uwagę na kategorie i numery deklaracji i mieć oczy szeroko otwarte. Potem zostaje już tylko planować, na której wyspie spędzimy tegoroczną zimę. Fortuna sprzyja odważnym? Być może. Z pewnością sprzyja też uważnym.